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发文单位:中国保险监督管理委员会

发文单位:中国保险监督管理委员会

发文单位:中国保险监督管理委员会

文  号:保监发〔2014〕78号

文  号:保监发〔2014〕96号

文  号:保监发〔2014〕44号

发布日期:2014-9-28

发布日期:2014-12-4

发布日期:2014-5-19

执行日期:2014-9-28

执行日期:2014-12-4

生效日期:2014-5-19

各保险集团(控股)公司、保险公司:

各保险集团(控股)公司、保险公司:

各保险集团(控股)公司、保险公司、保险资产管理公司:

为加强对保险公司所属非保险子公司的监督管理,防范风险传递,保护保险消费者利益,促进保险业健康发展,我会制定了《保险公司所属非保险子公司管理暂行办法》,现印发给你们,请遵照执行。

为完善保险集团监管工作,防范保险集团经营风险,促进行业健康发展,我会制定了《保险集团并表监管指引》,现印发给你们,请遵照执行。

为规范保险公司资金运用关联交易的信息披露行为,防范投资风险,中国保监会制定了《保险公司资金运用信息披露准则第1号:关联交易》。现印发给你们,请遵照执行。

中国保监会

中国保监会

中国保监会

2014年9月28日

2014年12月4日

2014年5月19日

保险公司所属非保险子公司管理暂行办法

保险集团并表监管指引

保险公司资金运用信息披露准则第1号:关联交易

第一章 总 则

第一章 总 则

第一条 为规范保险公司资金运用关联交易的信息披露行为,防范投资风险,根据《保险公司关联交易管理暂行办法》、《保险公司信息披露管理办法》及相关规定,制定本准则。

第一条 为加强对保险公司所属非保险子公司的监督管理,防范风险传递,保护保险消费者利益,促进保险业健康发展,根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国保险法》等法律、行政法规及监管规定制定本办法。

第一条 为加强对保险集团的并表监管,有效防范保险集团经营风险,根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国保险法》等法律、行政法规及监管规定制定本指引。

第二条 本准则所称关联方,是指按照《保险公司关联交易管理暂行办法》确定的关联企业和关联自然人。

第二条 本办法所称保险公司所属非保险子公司,是指保险公司对其实施直接或间接控制的不属于保险类企业的境内、外公司,不包括保险公司、保险资产管理机构以及保险专业代理机构、保险经纪机构、保险公估机构。

第二条 本指引所称并表监管是在单一法人监管的基础上,对保险集团的资本、财务以及风险进行全面和持续的监管,识别、计量、监控和评估保险集团的总体风险状况。

第三条 保险公司与关联方之间开展下列保险资金运用行为的信息披露适用本准则:

本办法所称保险公司包括保险集团(控股)公司。

第三条 保险集团是指保险集团公司及受其控制、共同控制和重大影响的公司组成的企业集合,该企业集合中除保险集团公司外,有两家或多家子公司为保险公司且保险业务为该企业集合的主要业务。

(一)在关联方办理银行存款(活期存款除外)业务;

第三条 保险公司所属非保险子公司不得从事法律、行政法规及监管规定要求必须由保险公司或其他保险组织经营的保险业务。

保险集团公司,是指经中国保险监督管理委员会(以下简称中国保监会)批准设立并依法登记注册,名称中具有“保险集团”或“保险控股”字样,对保险集团内其他成员公司实施控制、共同控制和重大影响的公司。

(二)投资关联方的股权、不动产及其他资产;

拟经营保险业务的单位或个人,应当依法报保险监管机构核准,取得保险业务经营许可。

保险集团成员公司是指保险集团公司及受其控制、共同控制和重大影响的公司。

(三)投资关联方发行的金融产品,或投资基础资产包含关联方资产的金融产品;

第四条 中国保险监督管理委员会(以下简称中国保监会)根据法律、行政法规、监管规定以及本办法的规定,对保险公司投资和管理非保险子公司的行为实施监督管理。

第四条 保险公司对其他保险类企业进行直接或间接控制,并形成企业集合,虽名称中不带有“保险集团”或“保险控股”字样,适用本指引。

(四)中国保监会认定的其他关联交易行为。

中国保监会采取间接监管方式,依法通过保险公司采取监管措施,全面监测保险公司所属非保险子公司的风险。

第五条 中国保监会根据法律、行政法规和国务院授权,按照本指引对保险集团进行并表监管。

第四条 保险公司与关联方之间开展上述关联交易,应当按照相关格式要求编制信息披露公告,披露下列信息:

第五条 保险公司所属非保险子公司为上市公司或者有其他行业监管机构的,应当同时遵守相关证券监管法律法规或者其他行业监管要求。

第二章 并表监管范围

(一)交易概述及交易标的的基本情况;

第六条 中国保监会通过金融监管协调部际联席会议,以及与中国人民银行、中国银行业监督管理委员会、中国证券监督管理委员会等建立的合作机制,积极开展与保险公司所属非保险子公司对应的行业监管机构的信息交流,加强监管协调与合作,避免监管真空或重复监管。

第六条 中国保监会遵循“实质重于形式”的原则,以控制为基础,兼顾风险相关性,确定并表监管范围。

(二)交易各方的关联关系和关联方基本情况;

第二章 行为规范

第七条 保险集团公司控制的保险集团成员公司纳入保险集团并表监管范围。

(三)交易的定价政策及定价依据;

第一节 投 资

第八条 保险集团公司投资成员公司以外的下列机构,该被投资机构应纳入并表监管的范围:

(四)交易协议的主要内容,包括交易价格、交易结算方式、协议生效条件、生效时间、履行期限等;

第七条 为更好地整合资源、发挥协同效应、提升专业化水平、促进保险主业发展,保险公司可直接或间接投资设立非保险子公司,具体类型包括:

(一)被投资机构资产规模占保险集团整体资产规模的比例较小,但其风险足以对保险集团的财务状况及风险水平造成重大影响。

(五)交易决策及审议情况;

(一)依法从事保险业以外的其他金融业务的非保险金融类子公司;

(二)被投资机构所产生的合规风险、声誉风险造成的危害和损失足以对保险集团的声誉造成重大影响。

(六)中国保监会认为应当披露的其他信息。

(二)主要为保险公司或所属子公司提供IT、审计、保单管理、物业等服务或管理的共享服务类子公司;

第九条 中国保监会有权根据保险集团股权结构变动、风险类别及风险状况,要求保险集团调整并表监管范围,并提出监管要求。

第五条 保险公司与关联方之间开展上述关联交易,应当于签订交易协议后10个工作日内(无交易协议的,自事项发生之日起10个工作日内),按照规定在保险公司网站和中国保险行业协会网站发布信息披露公告。

(三)与保险业务相关性较强的投资类平台公司,为管理保险资金投资不动产而设立的项目公司,保险资金投资能源、资源以及与保险业务相关的养老、医疗、汽车服务、现代农业、新型商贸流通等企业股权形成的关联产业类子公司;

第三章 并表监管内容

第六条 保险公司按照本准则规定披露的关联交易信息,应当真实、准确、完整、规范,不得存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。

(四)法律、行政法规和中国保监会规定的其他类子公司。

第一节 集团结构

第七条 保险公司按本准则要求披露的关联交易信息,因涉及国家秘密、商业秘密或其他相关原因,依法不得公开披露的,应当至少于信息披露规定日期前5个工作日内,向中国保监会书面说明情况,并依法不予披露。上市保险公司按照上市公司信息披露的要求,已经披露本准则规定的有关信息的,可免予重复披露,但应当在信息披露公告中注明信息披露的具体地点(网站、报刊、媒体等)。

本办法所称直接投资,是指保险公司以出资人名义投资并持有非保险子公司股权的行为;所称间接投资,是指保险公司的各级子公司以出资人名义投资并持有非保险子公司股权的行为。

第十条 保险集团应当建立与战略和风险状况相符合的法律结构和管理结构,明确集团管理的职责、政策、程序和制度,确保保险集团保持透明的集团结构。

第八条 保险集团(控股)公司、保险资产管理机构发生本准则第三条所列关联交易行为,以及保险资产管理机构发起设立以关联方为交易对手或以关联方资产为基础资产的金融产品,参照适用本准则。

第八条 保险公司应明确非保险子公司的发展战略,确保主业平稳健康发展。

第十一条 保险集团公司应当指导保险集团成员公司建立完善的管理结构,确保其符合行业、经营规模等自身发展需要,还应与集团整体的管理架构相匹配。

第九条 本准则由中国保监会负责解释,自发布之日起施行。

保险公司应按照法律、行政法规和监管规定的有关要求,对非保险子公司的风险承担处置责任。

第十二条 保险集团公司应当分析保险集团成员公司法律结构、管理结构的适当性,以及集团内各成员公司的相互关系。

附件:保险公司资金运用信息披露格式第1号:关联交易

第九条 保险公司及其子公司对非保险类金融企业及非金融类企业的投资总额应遵守中国保监会的规定。

保险集团公司应当评估保险集团法律结构和管理结构本身是否存在或可能导致重大风险,并应制定应急预案,以便能够采取有效措施控制和应对危机情况。

附件

第十条 保险公司直接投资非保险子公司应当使用自有资金,法律、行政法规和中国保监会另有规定的除外。

第二节 公司治理

保险公司资金运用信息披露格式第1号:关联交易

保险公司不能以对被投资对象债务承担连带责任的方式对外投资。保险公司认购被投资对象股权或发行的股票、债券等有价证券,应当遵守中国保监会关于保险资金运用的相关规定。保险公司就将来在一定情况下有义务向被投资对象增加投资或进行资本协助等作出承诺,应当经股东大会、董事会或其授权机构批准。

第十三条 保险集团应当建立和推行覆盖全集团的公司治理框架,以应对集团面临的风险,充分保障投保人、被保险人、受益人及其他利益相关者的利益,并重点关注集团整体和保险集团成员公司的长期利益。治理框架应关注的内容包括但不限于:

XXX公司关于XXX关联交易的

第十一条 保险公司应当确保与非保险子公司之间具备清晰、透明的法律结构,避免对实施有效监管造成妨碍,切实防范因控制层级多、股权关系复杂等带来的风险。

(一)与集团结构的一致性;

信息披露公告

第十二条 保险公司直接投资非保险子公司应符合法律、行政法规、监管规定及其公司章程规定的内部决策程序,经保险公司股东大会、董事会或其授权机构审议通过。间接投资的,应当向保险公司董事会报告。

(二)集团法律结构和管理结构的适当性;

根据中国保监会《保险公司资金运用信息披露准则第1号:关联交易》及相关规定,现将XXX关联交易的有关信息披露如下:

第二节 管控模式

(三)集团主要股东的财务稳健性;

一、交易概述及交易标的的基本情况

第十三条 保险公司应当结合非保险子公司的行业监管要求、经营管理水平、战略定位等不同情况,通过适当的管控模式,依法行使对非保险子公司的管理职能。

(四)保险集团公司董事、高级管理人员和风险管理、内部控制等负责人在集团管理中的适当性;

(一)交易概述。

保险公司依法对非保险子公司进行管控时,应当确保非保险子公司符合相应行业监管机构的监管要求。

保险集团公司应按照《中华人民共和国公司法》及中国保监会监管规定的要求建立公司治理机制,同时应规范指导保险集团成员公司建立和完善与其业务性质、规模相匹配的公司治理机制。

(二)交易标的基本情况。

第十四条 在维护非保险子公司独立法人经营自主权的前提下,保险公司可以依法对非保险子公司的战略规划、资源配置、法律事务、内控合规、风险、信息系统、财务会计及审计等进行管控,提高非保险子公司运营效益和风险防范能力。

第十四条 保险集团公司董事会应对集团并表管理承担最终责任。

二、交易各方的关联关系和关联方基本情况

保险公司可以根据自身及非保险子公司实际情况,依法对自身及非保险子公司的内控合规、风险、审计等实施统一管理。

保险集团公司董事会的专业委员会关注集团并表管理职责,至少包括以下内容:

(一)交易各方的关联关系。

第十五条 保险公司应当逐步完善内部管理制度和架构,明确对非保险子公司管理的权限与流程。

(一)制定集团整体发展战略,并审核和批准保险集团成员公司发展战略和经营规划;定期对战略规划执行情况进行评估,根据外部环境变化和集团风险情况调整和完善战略规划;

(二)关联方基本情况。

第十六条 保险公司在保证自身安全稳健的前提下,应当承担维持非保险子公司资本充足的责任,确保非保险子公司满足其行业监管机构的资本充足要求。

(二)负责督促和指导经营管理层建立有效、适当的内部控制体系和风险隔离机制;

三、交易的定价政策及定价依据

第三节 内部交易

(三)评估集团内部控制及合规情况,评估集团合并财务报告信息的真实性、准确性、完整性和及时性,确保保险集团内部审计功能的独立性;

(一)定价政策(指确定关联交易价格的基本策略和原则)。

第十七条 本办法所称内部交易,是指保险公司与非保险子公司之间以及非保险子公司之间发生的包括资产、资金、服务等资源或义务转移的行为。

(四)审议集团激励约束制度和政策,并监督实施。

(二)定价依据(指计算关联交易价格的具体方法以及价格计算因子的确定过程)。

保险公司及所属非保险子公司的内部交易,应当按照法律、行政法规、监管规定以及相应行业监管部门关于内部交易或关联交易管理的要求进行管理,并履行相应报告义务。

第十五条 保险集团公司监事会应履行对集团并表管理的监督职责,至少应包括以下内容:

四、交易协议的主要内容

第十八条 保险公司不得为非保险子公司债务提供担保、不得向非保险子公司提供资金借贷,法律、行政法规和中国保监会另有规定的除外。

(一)监督集团整体发展战略的制定及实施;

(一)交易价格。

第十九条 保险公司在内部交易中不得利用其控股地位损害非保险子公司、非保险子公司的其他股东和客户的合法权益。

(二)对集团整体内部控制系统、风险隔离机制进行监督;

(二)交易结算方式。

第二十条 保险公司应当按照中国保监会关于保险公司关联交易管理的有关规定,归口管理、统一汇集保险公司与非保险子公司间的关联交易,并每年进行专项审计。

(三)对集团内部交易的管理、审查、批准及合规情况进行监督。

(三)协议生效条件、生效时间、履行期限。

保险公司应当逐步完善前款规定以外的内部交易的管理,规范内部交易行为,并视情况进行必要的审计。

第十六条 保险集团公司高级管理层应履行董事会对集团并表管理的决策,至少应包括:

(四)……

第四节 外包管理

(一)执行董事会及其委员会关于集团并表管理的战略方针和决策;

五、交易决策及审议情况

第二十一条 本办法所称外包,是指保险公司将原来由自身负责处理的某些业务活动或管理职能委托给其非保险子公司进行持续处理的行为。

(二)制定集团管理制度;

(一)决策的机构、时间、结论。

保险公司向其非保险子公司之外的公司进行的外包,可以参照适用本节规定。

(三)确保集团的监管、合规以及审计问题得到及时解决。

(二)审议的方式和过程(审议方式包括现场审议表决、通讯审议表决及其他审议表决方式;审议过程指审议表决的参与主体和主要意见)。

第二十二条 提供外包服务的非保险子公司,应当具备良好稳定的财务状况、较高的技术实力和服务质量、完备的管理能力以及较强的应对突发事件能力。

第十七条 保险集团公司应根据集团面临的风险情况的变化、集团结构的变化以及其他方面的重大变化,及时调整、更新集团的公司治理框架,并不断提高集团的治理成效。

六、其他需要披露的信息。

第二十三条 保险公司将业务、职能外包给其非保险子公司时,应当建立外包管理制度,明确外包的内容、允许和禁止外包的范围、外包的形式、外包的决策权限与程序、外包后续管理、外包时的权利义务与责任等。

第三节 风险管理

我公司承诺:已充分知晓开展此项交易的责任和风险,并对本公告所披露信息的真实性、准确性、完整性和合规性负责,愿意接受有关方面监督。对本公告所披露信息如有异议,可以于本公告发布之日起10个工作日内,向中国保监会保险资金运用监管部反映。

保险公司相关内部规章制度如已包含前款所列内容,可以不再对外包活动制定专门的管理制度。

第十八条 保险集团应当建立和推行全面风险管理体系,以评估、防范和处理日常运行中面临的重大风险。全面风险管理体系应当覆盖集团整体,并与保险集团性质、规模和复杂程度相适应。

第二十四条 保险公司业务或职能中的一项或多项完全外包给其非保险子公司,应当经董事会或董事会授权机构审议通过。

全面风险管理体系要素至少应当包括:

本办法发布之前已经外包的业务或职能,按照其原有决策继续执行;但该外包存续期间需要对外包范围或条件进行较大调整,或者到期需要继续外包的,应当依本条规定进行决策。

(一)全面风险治理架构;

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